Анализ финансового состояния организации и пути повышения ее платежеспособности (на примере ООО «СК Система»)
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность темы данного исследования обусловлена тем, что в современных условиях рыночной экономики устойчивое финансовой состояние компании является обязательным для успешной и активной деятельности компании. Анализируя специфику действующих рыночных отношений в России, можно выделить свойственные ей особенности, а именно: изменение курсов валют и процентных ставок на фоне инфляции, постоянные нововведения в области налогообложения, информатизация механизма обработки финансовых и экономических данных, реализация технологических изменений в процессе производства, усиление конкуренции. В таких условиях перед менеджерами компании встает множество проблем в сфере долгосрочного финансового развития, осуществлении рационального управления материальными ресурсами, выделение аспектов, которые помогают обеспечить финансовою стабильность, на базе проведения всеобъемлющей оценки экономической ситуации в организации, результаты которой дают возможность сделать выводы о эффективности применения заемных и собственных материальных средств, и конкурентоспособности. Между результатами деятельности компании и ее финансовым состоянием есть непосредственная зависимость. Эффективная реализация финансовых и производственных планов имеет позитивное значение для платежеспособности компании. И наоборот, не достижение запланированных целей по количеству реализованных товаров, услуг и работ, приводит к уменьшению денежных ресурсов и их нехватки для покрытия необходимых затрат, что крайне негативно сказывается на финансовом положении компании. Предметом исследования в работе является методика комплексной оценки финансового состояния коммерческого предприятия. Объектом исследования в работе является деятельность общества с ограниченной ответственностью «СК Система» (ООО «СК Система»), функционирующего в отрасли производства строительных материалов. Цель данной работы заключается в проведении комплексной оценки финансового состояния ООО «СК Система» и разработке основных направлений повышения его финансовой устойчивости. Для достижения заявленной цели в работе для решения поставлены следующие задачи: определить сущность финансового состояния предприятия как объекта комплексной оценки; определить цели и задачи комплексно оценки финансового состояния предприятия, изучить методы и модели ее проведения; рассмотреть основные показатели финансового состояния, изучить методику их расчета, охарактеризовать последовательность анализа; изучить особенности деятельности ООО «СК Система», провести анализ динамики его основных экономических показателей; провести комплексную оценку финансового состояния предприятия; проанализировать динамику финансовых результатов предприятия; оценить вероятность наступления банкротства предприятия; разработать основные направления укрепления финансового состояния предприятия; оценить эффективность разработанных мероприятий. При проведении исследования использовались горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный методы финансового анализа. Вопросы финансового анализа современного коммерческого предприятия отражены в работах А.З.Бобылевой, В.И.Данилина, М.И.Крейниной, Т.В.Кириченко, и других отечественных ученых. В работах В.В.Ковалева, И.Б.Ромашова, Е.С.Стоянова, В.И.Терехина находят отражения вопросы повышения эффективности функционирования финансового механизма предприятия. Эти информационные источники активно использовались для проведения данного исследования. Кроме того, в качестве информационной базы исследования использовались нормативные документы государственных органов власти РФ по вопросам финансового анализа, учебная литература, публикации в специализированных изданиях по теме исследования. Комплексная оценка финансового состояния ООО «СК Система» выполнена на основании бухгалтерской отчетности предприятия в составе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Экономическая сущность финансового состояния и платежеспособности организации как объекта комплексной оценки
Действующие законы экономики с рыночной формой хозяйствования созданы с целью указывать хозяйствующим субъектам на важность в своевременном анализе финансового состояния. Это объясняется тем, что стабильность финансового положения организации и ее бу...
Открыть главуЦели, задачи, методы и модели комплексной оценки финансового состояния и платежеспособности организации
Анализ финансового состояния организации представляет собой элемент комплексного анализа хозяйственной деятельности и подразумевает расчет целого ряда показателей финансового состояния [47, с. 211]. Подавляющее большинство специалистов утверждают, чт...
Открыть главуОбщая организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО "СК Система" учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства в области регулирования договорных отношений, налогооб...
Оценка финансового состояния и платежеспособности организации
Основным источником информации для анализа финансового состояния ООО «СК Система» является бухгалтерский баланс (Приложение 1). Первым этапом анализа финансового состояния предприятия является изучение состава и структуру имущества и источников его ф...
Рекомендации по применению в организации современных методов и моделей комплексной оценки финансового состояния
Как показало исследование ООО «СК Система», различные методики, используемые при анализе и оценке финансового положения, оценивают риск потери платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости компании за прошедший период. Тем не менее, орг...
Открыть главуМероприятия, направленные на улучшение финансового состояния и повышению платежеспособности организации
Наличие выявленных в процессе комплексной оценки финансового состояния проблем в финансовой деятельности ООО «СК Система» требует разработки комплекса антикризисных мер по восстановлению платежеспособности, укреплению финансового состояния и поддержа...
Оценка экономической эффективности рекомендованных мероприятий
Реализация проектных мероприятий повлечет за собой изменение величины имущества предприятия и источников его формирования. Прогнозный баланс ООО «СК Система» представлен в таблице 32. Таблица 32 – Прогнозный баланс ООО «СК Система», тыс. руб. Показат...
Заключение
Финансовая сторона деятельности компании представляет собой крайне значимый критерий при определении уровня ее конкурентоспособности. Хозяйствующие субъекты в современных условиях рыночной экономики вынуждены объективно оценивать его и уделять самое пристальное внимание росту уровня экономической независимости, результативности и стабильности осуществляемой деятельности. Этим объясняется высокая степень значимости анализа финансового состояния организации. На базе оценки финансовой стороны деятельности компании, зачастую, принимаются решения о определении кредитоспособности и инвестиционной привлекательности. Поэтому, основными целями финансовой службы любой компании является реализация объективной оценки финансового состояния для формирования по его дальнейшему совершенствованию. На базе сравнения термина «финансовое состояние компании» с точки зрения различных специалистом можно сделать вывод, что под ним необходимо понимать один из самых важных показателей финансовой и экономической и деятельности компании с позиций внешней и внутренней среды. Понятие финансового состояния компании определяется механизмом показателей, которые включают эффективность использования и размещение материальных ресурсов и их наличие. Оно описывается состоянием финансовых ресурсов, которое дает возможность предприятию свободно распоряжаться денежными средствами, реализовывать на базе эффективного применения таких ресурсов обеспечение непрерывного процесса производства, а также процессов обновления продукцииm расширения ассортимента и его реализации. Устойчивое финансовое состояние организации является важным аспектом ее эффективной работы. Данный показатель определяет деловой потенциал, конкурентоспособность, характеризует надежность и деловую активность предприятия. Чтобы достичь эффективной деятельность организации руководству крайне важно знать фактическую оценку финансово-экономического состояния своей компании. Финансовая оценка состояния организации осуществляется при аренде или купле-продаже бизнеса, ликвидации, реструктуризации, реорганизации компании, страховании имущества, получении инвестиций и кредитов, переоценке материальных активов. В современных рыночных условиях самой значимой из экономических проблем является установление рамок финансового состояния компании, так как недостаточное стабильное финансовое положение может привести к появлению проблемы по нехватки средств компании для развития процесса производства, понижение уровня ее платежеспособности и, в итоге, может произойти банкротство. Появление «излишней» устойчивости может мешать развитию производства, затрудняя запасами и многочисленными резервами быстро расти. Следовательно, финансовое состояние компании в большой степени определяет уровень конкурентоспособности предприятия и его потенциал в области сотрудничества. У хозяйствующего субъекта в действующих рыночных условиях появляется полная финансовая ответственность за принятые решения, что определяет появление определенной специфики управления материальными ресурсами: необходима реализация всеобъемлющего анализа финансового состояния своего предприятия, конкурентов и партнеров. Основной задачей анализа финансового состояния компании является выявление тенденций динамики активов, анализ уровня платежеспособности и ликвидности активов, анализ реальных и расчетных показателей, структуры и состояния активов. Единого механизма показателей, который был бы способен универсально работать в отношении любой компании, и который, при этом обеспечивал достоверной информацией, которая касается финансовой устойчивости предприятия, всех пользователей не существует. При определении системы показателей важен индивидуальный подход. Он может помочь в получении полной, достоверной и качественной информации, которая будет являться базой для экономически обоснованных и эффективных управленческих решений. Изучение теоретических аспектов системы показателей оценки и диагностики финансовой устойчивости позволило в дальнейшем выработать оптимальную систему показателей, с учетом таких факторов как: цель и задачи анализа, отраслевые особенности исследуемого предприятия, потребности конечных пользователей аналитической информации, доступность источников информации, и других факторов. Результатом финансовой оценки является определение фактического финансового положения, изменение состава активов за определенный период времени, определение наиболее важных влияющих факторов, общие выводы и прогноз дальнейших изменений в финансовом положении. ООО «СК Система», на основе которого проводилось данное исследование, работает в отрасли строительных материалов более 14 лет и хорошо известен потребителям на региональном рынке сбыта. Хорошо отлаженный процесс производства, высокая квалификация персонала и интегрированная система аутсорсинга, позволяют компании производить продукцию строго по плану. Благодаря высокой производительности современных немецкого и итальянского оборудования, компания производит 5000 единиц продукции в день, выпуская более 25 наименований. Положительная динамика основных экономических показателей корпоративной активности свидетельствует о ее возросшей эффективности. Компания обладает достаточным потенциалом для укрепления своих конкурентных позиций на региональном рынке. Существуют определенные риски, которые могут привести к сокращению емкости на региональном рынке. К ним относятся политические, правовые, экономические, финансовые, технические, производственные и маркетинговые риски. Учитывая растущее влияние конкурентов на рынке, руководство ООО «СК Система» должно помнить о дальнейшем совершенствовании производственного процесса и запуске новых видов продукции. Кроме того, в финансовой сфере деятельности компании был выявлен ряд проблем, в том числе: - низкая платежеспособность из-за отсутствия денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения задолженности перед кредиторами за предоставленные услуги; - значительное количество обязательств, длительный срок погашения в связи с низкой платежной дисциплиной, нарушение договорных условий с поставщиками в отношении оплаты поставленных материалов и оказанных услуг; - значительное количество материальных запасов вследствие инфляционного роста стоимости материальных ресурсов, используемых при изготовлении продукции; - снижение прочих операционных доходов в связи с уменьшением прочих доходов. Таким образом, можно сделать вывод, что организации в 2014-2016 гг. удавалось работать перебоев. Его фискальная политика решает краткосрочные задачи, которые дают только положительные результаты на настоящий момент и могут оказать негативное влияние на будущее. В такой ситуации компании необходимо разработать конкретный план действий, который включает все возможные меры по восстановлению платежеспособности. В целях повышения эффективности управления финансами ООО «СК Система» и укрепления его финансового положения были рекомендованы следующие меры: - сдача в аренду неиспользуемых складских площадей, что позволит увеличить объем ресурсов и источников собственных ресурсов на резервы и расходы на 874 тыс. руб.; - реализация остаточной стоимости неиспользованных основных средств, в результате которой будет происходить снижение объема внеобротных средств на 3181 тыс. руб.; - обесценение товарно-материальных запасов за счет заключения договоров с местными производителями, снижение стоимости товарно-материальных запасов на 2034 тыс. руб.; - урегулирование встречных претензий, что приведет к сокращению претензий на 711 тыс. руб.; - использование факторинга, что сократит задолженность на 858 тыс. руб.; - направление выпущенных и дополнительно полученных денежных средств для погашения обязательств, что приведет к уменьшению обязательств перед кредиторами на 5 926 тыс. руб. Положительным результатом реализации мероприятий проекта является сокращение дефицита собственных ресурсов для покрытия затрат на 609 тыс. руб. и рост платежеспособности компании, что подтверждается положительной динамикой коэффициентов ликвидности, в том числе коэффициента общей ликвидности - на 0,024 пункта, коэффициента текущей ликвидности - на 0,021 пункта и коэффициента абсолютной ликвидности на 0,022 пункта. Таким образом, реализация разработанных мероприятий проекта окажет положительное влияние на финансовое положение ООО «СК Система», сократит нехватку средств для финансирования резервов и затрат компании и повысит ее платежеспособность.
Список литературы
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 28.12.2016) // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко. - М.: ДИС. 2016. - 211 с. Бердникова, Л.Ф. Технология анализа финансового состояния организации / Л.Ф. Бердникова // Молодой ученый. - 2016. - №17. - С. 374-377. Быкадоров, В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия: учебное пособие / В.Л. Быкадоров, Г.Д. Алексеев. – М.: Приор, 2015. – 386 с. Блага, З.С. Как оценить состояние финансового здоровья фирмы / З.С. Блага, И. Йиндржиховская // Финансовая газета. – 2017. - №3. – С.4. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т. / Ю. Бригхем, Л. Гапенски / пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Питер, 2016. – 669 с. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: пер. с анг., гл. ред. серии Я.В. Соколов / Дж. К. Ван Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 503 с. Васильева, Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Л.С. Васильева. - М.: Издательство «Экзамен», 2014. - 319 с. Владыка, М.В. Финансовый менеджмент / М.В. Владыка. – М.: КНОРУС, 2015. – 374 с. Глазов, М.М. Методика финансового анализа: новые подходы / М.М. Глазов. - СПб: СпбУЭиФ, 2015. - 249 с. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебник 3-е изд., перераб. и доп / А.Н. Гаврилова. - М.: КНОРУС, 2015. - 668 с. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Ефимова. – М.: БЕК, 2016. – 341 с. Игнатьева, Е.В. Методика анализа финансового состояния предприятия / Е.В. Игнатьева // Молодой ученый. - 2016. - №5. - С. 272-275. Исхакова З.Р. Современные подходы к анализу финансового состояния организации / З.Р. Исхакова // Молодой ученый. - 2016. - №1. - С. 371-375. Каньковская, А.Р. Экономический анализ / А.Р. Каньковская. - СПб.: «Издательский дом Герда», 2018. - 511 с. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент / Т.В. Кириченко. - М.: ИТК «Дашков и К°», 2014. - 239 с. Каменева, И.А. К вопросу о понятии и оценке финансового состояния организации / И.А. Каменева // Актуальные вопросы бухгалтерского учета, анализа и аудита. 2016. - №3. - С. 11-15. Крейнина, М.Н. Современные подходы к оценке эффективности деятельности организации / М.Н. Крейнина // Планово-экономический отдел. -2016. - №11. – С. 35-45. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2015. – 424 с. Кереева, А.Р. Теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия / А.Р. Кереева // Молодой ученый. 2017. - №2. - С. 509-512. Лихачев, О.Б. Финансовый анализ деятельности фирмы / О.Б. Лихачев. – М.: Истсервис. 2016. – 169 с. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 471 с. Максютов, А.А. Финансовый анализ / А.А. Максютов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 543 с. Москвин, В.А. Финансовый менеджмент / В.А. Москвин. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2013. - 274 с. Негашев, Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Е.В. Негашев – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2014.- 223 с. Поляков, Г.Б. Финансовый менеджмент / Г.Б. Поляков. - М.: Финансы, 2014. - 251 с. Пирожкова, Н.В. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия / Н.В. Пирожкова // Молодой ученый. - 2016. - №24. - С. 211-213. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо. 2014. – 704 с. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебник / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – ИД «ЭЛЬ», 2016. – 457 с. Солопенко, М.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий промышленности / М.И. Солопенко. - М.: Экономика. 2015. – 397 с. Скрынник, Е.Е. Анализ и оценка финансовой деятельности организации / Е.Е. Скрынник. - М.: Лаборатория книги, 2015. - 104 с. Сухова А.Ю. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Ю. Сухова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 645 с. Савчук, В.П. Основы финансового анализа бухгалтерской отчетности предприятия / В.П. Савчук. - К.: Максимум, 2016. - 367 с. Сернова, Н.А. Справочник финансиста предприятия / Н.А. Сернова. - М.: ИНФРА-М. 2014. - 211 с. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / Г.В. Савицкая. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 408 с. Стражева, В.И. Основы экономического анализа работы промышленных предприятий / В.И. Стражева. – М.: ИД «ЭЛЬ», 2016. - 257 с. Терехин, В.И. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин. –М.: Экономика, 2016, - 369 с. Тюрина, В.Ю. Сравнение отечественных методик проведения финансового анализа организации / В.Ю. Тюрина // Молодой ученый. - 2013. - №11. - С. 477-481. Уралова, Д.Ж. Сравнение зарубежного и российского опыта проведения финансового анализа и управления рисками / Д.Ж. Уралова // Молодой ученый. - 2016. - №7. - С. 1012-1017. Файзуллина, А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия / А.А. Файзуллина // Молодой ученый. - 2016. - №19. - С. 537-540. Фомина, В.П. Финансовый менеджмент / В.П. Фомина. – М.: МГОУ, 2016. – 438 с. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев.- 3- е изд., перераб.и доп. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 208 с. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 416 с. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин – М.: Инфра – М, 2014. – 208 с
