Cовременные подходы к финансовому планированию на макро- и микроэкономическом уровнях

Введение

В современных экономических условиях денежные отношения, возникающие на микро- и макроуровнях, представляют собой сложную систему, которая отражает различные стороны воспроизводственного процесса. Денежные отношения, складывающиеся между организациями, между организациями и государством, между организациями как работодателями и работниками, между гражданами и государством, а также между физическими лицами завершаются денежными расчетами в безналичной форме или наличными денежными средствами. Следовательно, движение наличных денег и безналичных форм расчетов тесно взаимодействует между собой и представляет единый денежный оборот. Процесс управления, как правило, нацелен на сбалансированность объемов денежных потоков, синхронность формирования денежных потоков во времени, рост чистого денежного потока организации. Проблематика денежного оборота в современном управлении финансами лежит в плоскости его исследования с позиции величины, т. е. совокупности денежных платежей, совершаемых в наличной и безналичной формах за определенный период, а также затрагивает проблему управления денежными потоками для выбора наиболее эффективных форм их организации с учетом условий и особенностей функционирования хозяйствующего субъекта.
Целью работы является анализ современных подходов к финансовому планированию на макро- и микроуровнях.
Задачи работы:
1. рассмотреть теоретические основы финансового планирования на предприятии
2. Проанализировать финансовое планирование домашних хозяйств на макро-, микро- и наноуровнях.


1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии

Важным условием сбалансированного финансового развития отечественных предприятий является наличие финансовых планов высокого качества и механизмов их эффективной реализации [1, с. 56]. Современные условия хозяйствования, усиление конкуренции, ограниченность источников финансирования субъектов предпринимательской деятельности, изменение подходов к управлению обуславливают усиление роли финансового планирования и выдвигают качественно новые требования к обоснованию плановых финансовых решений, форм и видовфинансового планирования.
Процесс финансового планирования существенно трансформируется в контексте развития современных концепций управления. Он ориентирован на способность своевременно реагировать на изменения во внешней и внутренней среде, предвидеть наступление рисковых событий и непосредственно обеспечивать стабильную деятельность предприятий. Указанное требует развития теоретических основ для понимания сущности финансового планирования и его эффективного осуществления на предприятии для обеспечения надлежащей финансовой состоятельности предприятия.
В течение последних лет интерес ученых к сути финансового планирования постоянно растет. Среди отечественных ученых следует отметить работы: Ковалева В.[3], Белой А.[4], Бланка И.[8], Терещенко А., Стащук Д., Савчук Д.[10], Андрущенко И.[11] и др. В зарубежных работах рассмотрение указанной категории посвящены работы такими ученых: Бригхема Ю.,[6] Бердар М.[15], Брейли P., Майерс С. и др. Их работ сегодня являются классикой как отечественного, так и мирового научного достижения в сфере теоретического изучения содержания, сути и предназначения финансового планирования в деятельности предприятий.
Существует множество работ, которые освещают особенности финансового планирования, модели его реализации на предприятии, формы финансовых планов, рекомендуют классификацию плановых финансовых показателей и тому подобное. Однако, изменение рыночных условий хозяйствования и систем управления предприятиями оставляет открытой и сегодня вопрос дальнейшего изучения сути и содержания финансового планирования на предприятии и обусловливает необходимость выполнения дальнейших исследований.
Целью данного раздела является обобщение теоретических подходов к раскрытию сущности понятия «финансовое планирование», определение его роли в системе управления предприятием.
Несмотря на то, что исследуемая категория является чрезвычайно применяемой как отечественными,так и зарубежными исследователями, сегодня отсутствует единое мнение относительно ее сути. Многообразное определение понятия «финансовоепланирование» обусловленотем, что его рассматривают как важную составляющую механизма финансовой системы предприятия и одну из функций управления предприятием. Вместе с тем, следует отметить, что среди зарубежных и отечественных авторов на сегодня отсутствует единый подход к пониманию сущности данного понятия.
В теоретическом аспекте финансовое планирование рассматривают как неотъемлемую часть общего планирования деятельности предприятия [11, с. 72] и рассматривают эту дефиницию в узком и широком контексте. Если рассматривать в узком контексте финансовое планирования, то его трактуют как функцию управления в системе финансового менеджмента предприятия и наиболее значимую и сложную его подсистему, роль которой существенно возрастает в современных условиях хозяйствования и развития новых моделей управления.
В широком смысле процесс финансового планирования в максимальной степени предполагает всестороннее изучение действительности, тенденций и закономерностей развития объект планирования и среды его деятельностипо формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов. «Наиболее общей научной основой планирования является среда его деятельности и система объективных экономических законов, в первую очередь, закона спроса и предложения. В финансовом плане предприятия должны быть реализованы требования этих законов и учтены объективные результаты макро- и микроэкономического анализа состояния и тенденции развития условий хозяйствования»[11, с. 55].
Наиболее точным является определение финансового планирования авторами Онисько. С. М. и Марич. П. М. Они утверждают, чтоэто совокупность расчетов по определению денежных доходов и направление их на покрытие запланированных расходов и затрат по разным сферам деятельности хозяйства согласно производственным и инвестиционным потребностям в плановом году [9, с. 15].
Данное определение достаточно полно раскрывает роль и задание финансового планирования деятельности предприятия, однако не содержит такой важной составляющей, как целевые установки.
В зависимости от стадии жизненного цикла предприятия, конъюнктуры рынка, на котором оно функционирует, и других факторов внутренней и внешней, среды цели предприятий варьируются от необходимости избегания банкротства к развитию и освоению новых рынков. Данные цели делятся на [7,c. 157]:
1.Материальные цели определяют продуктовую сферу деятельности предприятия, его производственную специализацию, что имеет натуральное и стоимостное выражение. Это в системе планирования воплощается в продуктовой программе.
2. Стоимостные цели - ожидаемые финансовые результаты (прибыль, рентабельность, доходы-расходы, показатели оборота и структуры капитала и т.п.) в достижении продолжительной функциональной деятельности с максимизацией рыночной цены предприятия, как в текущем периоде, так и в долгосрочной перспективе.
3.Социальные цели – выгоды для работников

. Они выражаются в денежной форме (уровень доходов сотрудников, помощь пенсионерам приятия и т.п.), и в неденежной форме (состояние условий труда, содержательность труда, использования свободного времени, охрана окружающей среды, реализация разных социальных программ, квалификационного роста кадров и т.д.).
Все указанные цели в условиях рынка обеспечивают конкурентные преимущества в динамическом развитии предприятия и образуют интегрированную систему планирования предприятия, в котором они тесно переплетаются как отдельные подсистемы, ориентированные на конкретные достижения в текущем и перспективном периоде [11 , с. 157, 158].
Исследование взглядов на место финансового планирования в системе финансового управления в контексте эволюции подходов к трактовке содержания и значения финансового планирования разрешает определить теоретическую основу его осуществления и выделить основные характеристика [1, 2; 10]:
-финансовое планирование является важной составляющей управления предприятием;
-финансовое планирование отражает стоимостную сторону производственного процесса, то есть в его основе сосредоточена денежная оценка явлений и процессов, имеющих место на предприятии;
-финансовое планирование носит целевой характер и является важной подсистемой стратегического менеджмента на предприятии;
-финансовое планирование является важным процессом повышения эффективности и ориентируется на обеспечение роста ценности предприятия;
-финансовое планирование характеризуется гибкостью и адаптивностью, что вызывает необходимость его реализации как встречного процесса, наличие множества вариантов расчетов через сценарное моделирование, формирование вариативной составляющей плана;
-финансовое планирование отражает целостный процесс определения и обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами;
-финансовое планирование направлено на покрытие запланированных расходов и затрат;
-финансовое планирование предусматривает обоснование принципиальных параметров финансового развития и внутреннего финансового потенциала предприятия с учетом рисков и угроз;
-финансовое планирование согласовывает финансовые интересы различных участников финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- финансовое планирование носит прогнозный характер.
Таким образом, на основе проведенного морфологического исследования сути финансового планирования, можно резюмировать, что финансовое планирование представляет собой процесс систематической подготовки финансовых планов на основе управленческих решений. Данные планы прямо или косвенно влияют на объемы финансовых ресурсов, согласование источников формирования и направлений их использования в соответствии с
производственными и маркетинговыми планами, а также на величину показателей деятельности предприятия в плановом периоде.
Финансовое планирование охватывает все стороны деятельности организации и способствует реализации финансовой стратегии, и тактики на определенный период времени, и обеспечивает решение задач наиболее рациональным путем.
Таким образом, в условиях динамичного и достаточно нестабильного
развития экономических процессов возникает объективная потребность в формировании эффективной теоретической базы финансового планирования. Она будет помогать руководству своевременно реагировать на изменения во внешней и внутренней среде, предвидеть и правильно действовать при наступлении рисковых событий и непосредственно через свои прикладные положения обеспечивать стабильную деятельность предприятий.
Многочисленные исследования доказали, что благодаря финансовому планированию, можно достичь как укрепление финансовой стабильности самого предприятия, так и расширения объемов операционной и инвестиционной деятельности. Этого достичь можно с помощью сбалансированности источников формирования финансовых ресурсов и эффективного их использования по направлениям, предусмотренным финансовым планом.
На основе осуществления научного исследования, обобщения и развития теоретических положений финансового планирования в контексте научных подходов определены его содержание и место в системе управления предприятием. Сформированы его основные цели и особенности в современных условиях. Сформулирована сущность понятия «финансовое планирование», осуществлена систематизация его форм и, видов соответствует современным условиям хозяйствования предприятий и стандартам управления.


2. Анализ финансового планирования домашних хозяйств на макро-, микро- и наноуровнях

В современных социально-экономических условиях происходит персонализация финансов в пику ранее распространенным явлениям «обезличено» рассматривать финансовые отношения в обществе, минуя людей как непосредственных носителей этих отношений.
В зависимости от уровня экономического подхода к финансовым отношениям человека их носителями выступают: отдельные индивиды (нано-экономический уровень исследования); группы индивидов – семьи или домашние хозяйства (микро-экономический уровень исследования); население или сектор домашних хозяйств (макроэкономический уровень исследования). Наш подход разделяют и другие исследователи, например, С. А. Бондарева, В. В. Глухов, Р. С. Екшембиев, А. А. Земцов [4] и Т. Ю. Осипова, Л. А. Мытарева и другие. Соответственно выбранному исследователем уровню экономического рассмотрения в качестве звеньев финансовой системы выделяется разное.
Отметим, что в мировой экономической истории взгляды на домашнее хозяйство, формирование и расходование его финансовых и иных ресурсов стали появляться со времен упоминания о человеческом обществе.
Исторически подходы исследователей к сущности и содержанию категории домашнего хозяйства неоднократно менялись. Условно можно выделить следующие подходы к сущности домашнего хозяйства:
Во-первых, с позиции домостроя или домоводства как совокупности имущества, которое имеет человек (семья) и управление которым имеет определенную специфику. Так, Ксенофонт в своем трактате «Домострой» (5–6 в. до н.э.) [7] под домашним хозяйством понимал «...все без исключения имущество», а имущество каждого как «то, что полезно ему в жизни. А полезное – это все, чем человек умеет пользоваться» и исследовал основы формирования доходов и процесс расходов средств в домашнем хозяйстве. Аристотель в трактате «Политика» [1] к науке о домохозяйстве относит умение пользоваться всем, что имеется в доме и выделяет по сути три аспекта понятия «домашнего хозяйства»: социальный (через три группы отношений семьи и соотношение семьи и государства как специфических форм человеческого общения), экономический (о включении в науку о домохозяйстве умения сохранять богатство и искусство наживать состояние) и управленческий, (о соотношении природы управлять государством и домом (семьей)).
Во-вторых, с позиции понимания домашнего хозяйства как ведения подсобного личного хозяйства и/или какого-либо домашнего производства индивидом или семьей