Пенсионное обеспечение в социальных государствах (Швеции, Германии, Китая, России или др государств)

Введение

В современных условиях все цивилизованные страны придерживаются принципов социальной ответственности перед старшим поколением, проживающим на территории государства. Степень этих социальных обязательств определяется особенностями пенсионной системы, которая в свою очередь, учитывая социально-экономические аспекты жизни общества и уровень благосостояния страны, формируется на основе предпочтительной модели пенсионного обеспечения: распределительной, накопительной или смешанной.
За рубежом используются различные модели пенсионных систем, включающие в себя разнообразные институты социальной защиты — государственное социальное обеспечение, обязательное социальное страхование, личное пенсионное страхование и др.
Как правило, построенные по "накопительной" или "распределительной" схеме модели в чистом виде встречаются редко. В основном, используются комбинированные модели, отличия которых заключаются в доминировании одного из институтов.
Пенсионное обеспечение является неотъемлемым правом человека в любой демократической стране, ведь каждый имеет право на достойную жизнь в старости. Однако пенсионные системы многих стан имеют свои нюансы и отличия.

1 ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА ШВЕЦИИ

Государственный пенсионный уровень Швеции является уникальным в Западной Европе. Часть взносов на социальное обеспечение выплачивается на отдельные инвестиционные счета, а накопительная пенсия создается независимыми управляющими компаниями, отвечающими за управление активами.
Кроме того, для работников, занятых в отраслях, охватываемых общенациональными коллективными договорами, действуют обязательные пенсионные схемы. Работодатели, которые не являются частью коллективных договоров, могут предлагать планы на добровольной основе. Добровольные индивидуальные пенсионные накопления дополняют пенсионный ландшафт в Швеции.

1.1 Элементы государственной пенсионной системы

Можно выделить следующие элементы государственной пенсионной системы Швеции:
1. Доходная пенсия
Основным компонентом государственной пенсионной системы является основанная на доходах пенсия. Он финансируется на платной основе. Ставка взноса составляет 16%, что отражается на условных счетах. Пенсионный возраст является гибким, и пенсионные пособия можно получить с 61 года.
Пенсионная система является независимой от национального бюджета, и пенсионные взносы на основе доходов перечисляются в буферные фонды системы: первый, второй, третий и четвертый фонды AP (National Pension). Каждый фонд получает четверть взносов и отвечает за четверть пенсионных выплат. Автоматическое балансирование означает, что пенсионная система регулирует свои собственные финансы и избегает вмешательства правительства путем увеличения взносов или заимствования денег для финансирования пенсий.
2. Премиальная пенсия 
Премиальная пенсия является накопительной частью связанной с заработком пенсии по старости. Пенсионная система премиум-класса находится в ведении государственного управления премиальных пенсий (PPM).
Из зачитываемого для пенсии дохода 2,5% выплачивается по накопительной пенсионной схеме, которая является обязательной. Деньги зачисляются на индивидуальные инвестиционные счета по индивидуальному выбору. Сотрудники могут выбрать вложение своих премий в пять фондов из более чем 700 взаимных фондов, предлагаемых независимыми управляющими фондами. Кроме того, правительство создало специальный инвестиционный фонд для лиц, которые не хотят принимать собственные инвестиционные решения; их взносы автоматически инвестируются в Премиальный накопительный фонд, который управляется Седьмым Национальным пенсионным фондом Швеции (AP7). Физическое лицо может изменить выбранный фонд в любое время и бесплатно. Премиальная пенсия может быть получена в возрасте 61 года не раньше, но также возможно отложить снятие средств с пенсионного счета.
Премиальное пенсионное управление отвечает за функционирование премиальной пенсионной системы. Он собирает взносы и инвестирует их в индивидуально выбранный вариант инвестирования; таким образом, нет никакого отношения между человеком и управляющим фондом. 
После того, как накопитель пенсии подает заявку на получение премиальной пенсии, он или она должны решить, отозвать ли страховку фонда или преобразовать счет в традиционный план страхования. Традиционное страхование гарантирует пожизненные пенсионные выплаты по фиксированной ставке.
3. Гарантированная пенсия
В дополнение к доходной и премиальной пенсии гарантированная пенсия, пособие с проверкой нуждаемости, обеспечивает минимальную пенсию для лиц старше 65 лет с низким доходом или без такового и минимум 40 лет проживания в Швеции. Он финансируется из государственного бюджета.

1.2 Профессиональные Пенсии

Пенсионное обеспечение второго уровня определяется общенациональными коллективными договорами. Постоянные работники автоматически принадлежат к профессиональной пенсионной схеме. Эти схемы известны как ITP для служащих и SAF-LO для служащих.
В некоторых отраслях (например, банковское дело, страхование) существуют другие пенсионные схемы, чем ITP, но условия предоставления пособий более или менее одинаковы. Работодатели, которые не являются частью коллективных договоров, могут предлагать планы на добровольной основе. Они также часто соответствуют диапазону и уровню льгот, предоставляемых в соответствии с ITP. В результате пенсионные планы в Швеции чрезвычайно стандартизированы.
В Швеции 4,5 миллиона активных сотрудников. План ITP покрывает около 16% из них. С июля 2007 года ITP перешел с плана с установленными выплатами (DB) на план с установленными взносами (DC). После 12 лет переговоров между профсоюзами работодателей и работников была достигнута договоренность о переходе на план ДК. Старый план ITP будет закрыт для новых участников.
Пенсионный план для государственных служащих является планом DB, который охватывает 700 000 работников. Пенсионный план для работников шведских муниципалитетов является в основном планом ДК и охватывает около миллиона работников.

1.3 Пенсионное финансирование

Компаниям доступны три способа финансирования пенсионных выплат: пенсионные фонды, пенсионные страховки и бухгалтерские резервы. Тем не менее, их использование зависит от типа соответствующего плана (будь то ITP или SAF-LO), и в некоторых случаях должны использоваться даже определенные поставщики. Резервные резервы и пенсионные фонды наиболее часто используются для системы БД, тогда как для пенсионного страхования ответственности DC является обычным выбором. Пособия по риску обычно полностью застрахованы, даже если компания использует пенсионный фонд или резервные резервы для финансирования своего пенсионного плана.
Пенсионное страхование является наиболее распространенной формой финансирования пенсий в небольших компаниях, а также доминирующей формой финансирования профессиональной пенсии для рабочих. Более крупные компании, как правило, участвуют в плане ITP и используют резервные резервы в сочетании с кредитным страхованием для обеспечения пенсионных обязательств. Тем не менее, пенсионные фонды становятся все более популярным средством передвижения, особенно среди крупных компаний.


2 ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ГЕРМАНИИ

В Германии действует трехуровневая пенсионная система, состоящая из обязательной государственной пенсии, профессиональных пенсий и частных пенсий.
Они основаны на сильной государственной пенсионной системе. В прошлом физические лица полагались преимущественно на пенсионные выплаты, предусмотренные обязательным пенсионным страхованием.
Но с демографическим изменением Германии в сторону старения населения многие пенсионеры теперь подходят к своему пенсионному планированию более разнообразно и, по возможности, опираются на все три столпа одновременно.

2.1 Установленные законом пенсии (Первый уровень)

Немецкий первый уровень - обязательная государственная пенсионная система, которая охватывает практически всех работников. Система финансируется за счет взносов работников и работодателей, которые финансируют нынешних пенсионеров.
Право на пенсию основывается на количестве лет взносов, среднем уровне дохода и пенсионном возрасте.
Ставка взноса в равной степени распределяется между работником и работодателем с текущим потолком годового взноса в размере 5 950 евро в месяц для старых федеральных земель и 5 000 евро в новых федеральных штатах по состоянию на 2017 год.
Законный пенсионный возраст для мужчин и женщин составляет 65 лет, но в течение переходного периода с 2012 по 2029 год он должен возрасти до 67 лет.
Люди, которые выполнили обязательное пенсионное страхование в течение 35 лет, могут выйти на пенсию в возрасте 63 лет, но будут вычтены те месяцы работы, которые им по-прежнему необходимы для работы до 65 лет (или 67 лет, если вы родились после 1963 года). Каждый пропущенный год приводит к сокращению пенсионных прав на 3,6%.
В худшем случае (выход на пенсию за 48 месяцев до достижения пенсионного возраста) это будет означать вычет 14,4% от размера пенсии.

2.2 Профессиональные пенсии (Второй уровень)

К концу 2015 года в общей сложности 18 млн

. Работников были активными членами системы пенсионного обеспечения по найму. Это чуть менее 60% занятых и подлежащих социальному страхованию в стране.
Хотя с 2001 года эта цифра выросла почти на треть, в последние годы рост охвата замедлился.
В дополнение к планам схем ДК, объявленным в соответствии с Законом Германии об усилении пенсий в компаниях в январе 2018 года, работодатели могут также выбрать один из двух различных методов финансирования программ профессиональных пенсий.
Этими двумя методами являются прямые пенсионные обещания и внешние поставщики пенсий.

2.3 Прямые пенсионные обещания

В этой схеме работодатель обычно выплачивает пенсионные пособия непосредственно работнику без использования внешнего пенсионного средства. Работодатель дает обещание работнику выплатить ему согласованную сумму после выхода на пенсию.
Предел 4% -го вычитаемого налога, который применяется к внешним пенсионным инструментам («Pensionskasse», пенсионный фонд, прямое страхование), не применяется к накопительным резервным накоплениям.
Работодатель может вычесть полные ежегодные пенсионные взносы в резервные резервы из налогооблагаемого дохода. Взносы не считаются налогооблагаемым доходом работника. Льготы облагаются налогом в качестве (отсроченного) оклада при получении.
В последние годы крупные немецкие компании заключили договорные трастовые соглашения (CTA), чтобы финансировать свои пенсионные обязательства вне баланса. CTA набирают популярность, поскольку у них нет ограничений относительно распределения активов.

2.4 Внешние пенсионные провайдеры

Есть несколько транспортных средств для внешних пенсионных провайдеров.
1. Прямая страховка
Это несложный внешний пенсионный провайдер, где работодатель оформляет полис страхования жизни от имени работника и выплачивает взносы в страховую компанию.
Работник имеет прямое право на пособия, начисляемые по договору в отношении страховой компании.
Страховые компании подлежат надзору со стороны Федерального органа финансового надзора (Bafin).
К прямому страхованию применяются строгие количественные правила инвестирования, например, доля, вложенная в капитал, может составлять не более 35%. Это касается и «Пенсионскассе» и средств прямого страхования автомобилей.
2. "Пенсионскассе"
«Pensionskasse» является основным средством пенсионного обеспечения для пенсионного обеспечения, финансируемого частным работодателем, после прямого обещания пенсии. «Pensionskassen» - это независимые страховые компании, которые обслуживают одного или нескольких работодателей.
Пенсионный фонд для персонала сопоставим с пенсионным фондом (см. Ниже), но он регулируется Законом о страховом надзоре, аналогичным компаниям по страхованию жизни.
3. Пенсионный фонд
Пенсионные фонды - это отдельные юридические лица, которые предоставляют корпоративные пенсионные схемы для одного или нескольких работодателей. Страховой закон регулирует их.
Пенсионные фонды могут создаваться одной компанией, поставщиком финансовых услуг или общеотраслевой пенсионной системой, спонсируемой ассоциацией работодателей и профсоюзами.
Пенсионные фонды не должны постоянно финансироваться на 100%. Пенсионным фондам будет разрешено иметь недофинансирование до 10%. В этом случае требуется план восстановления на 10-летний период. Применяется тот же режим налогообложения, что и в случае «Pensionskasse».
4. Фонд поддержки
Средства поддержки - это отдельные юридические лица, созданные как ассоциация, реже как общество с ограниченной ответственностью или как фонд.
Работник не имеет законных претензий к фонду поддержки, а только напрямую к работодателю-спонсору. Средства поддержки могут быть спонсированы одной компанией или могут быть основаны как фонд поддержки группы, используемый несколькими компаниями.
Взносы в фонды поддержки подлежат налогообложению без ограничений как для работодателей, так и для работников. Пенсионное обеспечение облагается налогом как обычный доход.
Нет никаких ограничений относительно инвестиций в активы. Весь фонд может даже быть возвращен компании под рыночную процентную ставку, которая была обычной практикой.
Третий столп пенсионной системы Германии состоит из частного пенсионного сектора. Это включает в себя различный диапазон индивидуальных пенсионных инвестиционных планов, и они могут быть созданы через банки и страховые компании для увеличения общего пенсионного права индивидуума по достижении пенсионного возраста.

3 ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА КИТАЯ

Экономические реформы в Китае, начавшиеся в конце 1970-х годов, оказали сильное влияние на систему, существовавшую в то время, когда государственные предприятия непосредственно предоставляли пенсии своим работникам при поддержке фискальных субсидий. Пенсионная система была частью «железной рисовой чаши», всеобъемлющей системы социального обеспечения работников государственных предприятий. В 1997 году правительство Китая решило ввести основные параметры многоуровневой системы. Кроме того, Национальный фонд социального страхования (НФСС) был создан в 2000 году и призван смягчить финансовые последствия демографических изменений для пенсионной системы. В 2004 году была создана система Enterprise Annuity, которая представляет собой добровольную профессиональную пенсионную систему. Недавние реформы и дебаты о реформах включали в себя решение о пополнении накопительных счетов в первом столбце, которые часто опорожнялись в пользу компонента «оплата по факту». Реформы также включают аутсорсинг профессиональных фондов, созданных до получения корпоративных аннуитетов, частным компаниям, расширение охвата пенсионной системой и запуск нескольких пилотных проектов.
Пенсионные активы на накопительных индивидуальных счетах в настоящее время составляют 53,4 млрд. Евро. Для этой части пенсионной системы мы ожидаем, что ежегодные темпы роста будут находиться в диапазоне от 23,4% до 25,6%. Ожидается, что система Enterprise Annuity, активы которой в настоящее время составляют 8,9 млрд евро, будет расти со скоростью 21,2% в год до 2015 года.

3.1 Государственные пенсии и сельская пенсионная система

Государственная пенсионная система в Китае включает городскую и сельскую системы. Последний был специально разработан для сельских районов и значительно отличается от системы, применяемой в городских районах. Участие в пенсионном обеспечении является добровольным, а оперативные вопросы оставлены на усмотрение местных органов власти. Пособия гораздо менее щедры по сравнению с городской пенсионной системой, а участие в сельской системе очень ограничено. По оценкам 2003 года, в нем приняли участие 54 миллиона человек, что составляет 9% от общей численности сельского населения. В 2006 году в сельской местности Пекина был запущен пилотный проект, чтобы привлечь больше людей. Он направлен на то, чтобы включить в формальную пенсионную систему большее население Пекина, составляющее более трех миллионов человек.
После пилотных проектов в Шанхае и Гуанчжоу городская пенсионная система была официально запущена в 1997 году с объявлением о пересмотре пенсионной политики. В то время как пенсии были предоставлены государственными предприятиями в предыдущей системе, система социального страхования вступила во владение. Реформа началась на провинциальном уровне с целью распространения на национальный уровень.
Эта государственная пенсионная система состоит из компонента 1A, части с выплатой по факту и компонента 1B, накопительной части, состоящей из отдельных счетов. Компонент 1А финансируется исключительно за счет взносов работодателей в размере 20% от заработной платы, тогда как компонент 1В финансируется за счет взносов работников в размере 8%. Часть с выплатой по факту предназначена для обеспечения коэффициента замещения в размере 35% от окончательной заработной платы работника, а накопительная часть предназначена для замены 24%. Ставки взносов были изменены в 2006 году