Уникальность
Реферат на тему: Теоретические основы управления денежными потоками предприятия
Аа
17483 символов
Бухгалтерский учет и аудит

Теоретические основы управления денежными потоками предприятия

Введение

Одной из главных проблем в деятельности предприятия является дефицит денежных ресурсов, необходимых для эффективного осуществления операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Причинами данного дефицита является неэффективное привлечение и использование денежных средств как следствие ограниченности применения необходимых инструментов и механизмов.
Для обеспечения роста объёмов производства и реализации продукции необходимо организовать рациональное управление денежными потоками.
Также следует принимать во внимание, что любое нарушение платёжной дисциплины может вызвать проблемы с формированием запасов, производительностью труда, занимаемой предприятием доли рынка и так далее. Неплатежеспособность может возникнуть даже у предприятий, которые успешно работают и получают достаточную суммы прибыли, но имеют несбалансированные денежные потоки во времени.
Оценка и планирование движения денежных потоков является важным дополнением финансового анализа предприятия и имеет следующие задачи:
- определение объёмов и источников денежных средств, которые поступили на предприятие;
- определение основных направлений использования денежных средств;
- выявление достаточности или дефицита денежных средств для осуществления инвестиционной деятельности;
- оценка причин разности между величиной получаемой прибыли и фактически имеющихся денежных средств.
Эффективность деятельности любого предприятия и сумма получаемой прибыли напрямую зависит от системы управления денежными потоками, следовательно, анализ, оценку и планирование денежных потоков необходимо непрерывно и своевременно осуществлять на предприятии.


Понятие и сущность денежных потоков предприятия
Осуществление финансовых операций на предприятии задействует определённую сумму денежных средств. Данное движение денежных средств действующего предприятия во времени является непрерывным процессом и называется денежным потоком.
Таким образом, денежный поток – это совокупность распределённых во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых предприятием в процессе его финансово-хозяйственной деятельности.
В качестве элемента денежного потока может выступать денежное поступление, доход, расход, прибыль, проведённый платёж и прочее.
Основоположниками теории денежных потоков являются следующие учёные: Л. А. Бернстайн, Ю. Бригхем, К. Хитчинг и некоторые другие. Среди российских учёных, внёсших значительный вклад в данную теорию, выделяются следующие: И. Т. Балабанов, В. В. Бочаров, В. В. Ковалев и некоторые другие.
В зарубежной литературе денежный поток определяется термином «Cash Flow» («кэш-фло» или «кэш-флоу»), что в переводе с английского означает «поток денег» или «поток платежей». То есть речь идёт о самом ликвидном активе предприятия – денежных средствах. Денежные средства могут быть в виде наличных денег в кассе, а также в виде безналичных денег на банковских счетах предприятия или в депозитах «до востребования».
Численное значение денежного потока характеризует величину притока денежных средств при значении больше нуля или величину оттока денежных средств при значении меньше нуля.
Структура движения денежных потоков предприятия представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Структура денежных потоков предприятия
Как видно из рисунка 1 движение денежных средств может осуществляться в форме поступления, а также в форме их израсходования. Например, выплата заработной платы – это израсходование денежных средств, то есть отток; погашение дебиторской задолженности – это поступление денежных средств от контрагентов предприятия, то есть приток.

2. Классификация денежных потов предприятия
Существует ряд параметров, на основе которых классифицируются денежные потоки (таблица 1).
Таблица 1 – Классификация денежных потоков

Продолжение таблицы 1

Рассмотрим подробнее классификацию по методу исчисления объёма. Согласно данной классификации денежные потоки делятся на валовый денежный поток и чистый денежный поток.
Валовой денежный поток – это поток, характеризующий всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом временном периоде в разрезе отдельных его интервалов.
Чистый денежный поток – это поток, характеризующий разность между положительными и отрицательными денежными потоками в рассматриваемом временном периоде в разрезе отдельных его интервалов.
Именно чистый денежный поток выступает одним из важных показателей результативность деятельности предприятия, а также характеризует эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы

Больше рефератов по бухучету и аудиту:

Понятие, классификация и оценка основных средств

Аа
16373 символов
Бухгалтерский учет и аудит
Уникальность

Особенности организации учета на малых предприятиях

Аа
13233 символов
Бухгалтерский учет и аудит
Уникальность

Оценка и её роль в бухгалтерском учёте

Аа
18681 символов
Бухгалтерский учет и аудит
Уникальность
Все рефераты по бухучету и аудиту

Закажи реферат

Наш проект является банком рефератов по всем школьным и студенческим предметам. Если вы не хотите тратить время на написание рефератов по ненужным предметам или ищете реферат в качестве базы для своей работы – он есть у нас.