Финансово-экономические вычисления по формированию финансовой деятельности по реализации газомоторного топлива предприятия ООО «…»

Введение

В сложившихся на сегодняшний момент условиях нестабильной экономики, проведение финансово-экономического анализа деятельности предприятия приобретает особую актуальность. В большинстве случаев финансовый анализ проводится для того, чтобы адекватно оценивать текущее и прогнозировать будущее состояние фирмы. Данная информация важна не только для акционеров, но и для инвесторов, планирующих осуществлять финансовые вложения в эту фирму. В большинстве случаев для аналитики используется комплексный анализ, который позволяет оценить различные стороны финансово-хозяйственной деятельности того или иного предприятия.
В связи с модернизацией и обновлением парка транспортных средств, который должен соответствовать принятым международным стандартам качества, экологии и безопасности, возрастает значимость использования газомоторного топлива в РФ. Возникает необходимость замещения традиционных видов топлива более экологически безопасным и эффективным ‒ газомоторным, что также обуславливает актуальность данной темы.
Предмет исследования ‒ финансовая деятельность по реализации газомоторного топлива и её финансово-экономический анализ.
В качестве объекта было выбрано ООО«ГЭС Поволжье».
Цель исследования ‒ провести финансово-экономический анализ деятельности данного предприятия по реализации газомоторного топлива.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
- выявить современные проблемы осуществления финансовых вложений и инвестиций российских предприятий по реализации газомоторного топлива;
- выявить на основе проведенного анализа существующие проблемы рассматриваемого предприятия;
- предложить направления оптимизации деятельности ООО«ГЭС Поволжье».
Структура данной работы: введение, 2 пункта, заключение, список литературы.
В первом пункте описаны современные проблемы финансовой деятельности предприятий РФ, занимающихся реализацией газомоторного топлива.
Во втором пункте содержатся расчеты по финансовым инвестициям и вложениям, выявлены проблемы и предложены пути решения.
Методологической базой исследования послужили общенаучные принципы исследования, предполагающие комплексный и системный подходы к изучению экономических явлений. Выводы и рекомендации получены на основе таких общенаучных приемов и методов как анализ, синтез, системный подход.
Для написания работы использовались нормативно-правовые и законодательные акты, периодические издания, статистические данные, труды отечественных и зарубежных авторов.


1. Проблемы осуществления финансовых вложений и инвестиций российских предприятий по реализации ГМТ

Последнее время газомоторное топливо набирает популярность в мире из-за своих экологических и экономических характеристик. Развитие производства и применения данного вида топлива в Российской Федерации приобретает особую актуальность. Это связано прежде всего с тем, что Россия обладает богатыми запасами углеводородного сырья и достаточно развитой производственной базой.
Газомоторное топливо является более экологически чистым, по сравнению с другими видами топлива. Так, например, при использовании компримированного природного газа (КПГ) или сжиженного природного газа (СПГ) уровень выброса углекислого газа в атмосферу сокращается до 0,1 грамма на километр. Значительно снижаются также выбросы парниковых газов (примерно на четверть по сравнению с бензином)[2].
Преимущество газомоторного топлива заключается не только в его экологической безопасности, но и в относительно низких затратах на производство, а следовательно и более низких ценах.
По сравнению с продуктами нефтепереработки газ имеет более дешевую цену. Так, в среднем по России стоимость газа в два раза дешевле стоимости бензина, при практически одинаковой энергоотдаче. Переход на использование газового топлива выгоден не только для индивидуальных потребителей, но и для юридических лиц, так как экономит корпоративные финансы за счет сокращения затрат.
В таблице 1 представлены данные по средним розничным ценам на газ СУГ (сжиженный углеводородный газ) в различных регионах России по состоянию на 13.11.2017 [3].
Таким образом, в среднем цена составляет 18,5 руб. за литр.
Проведем расчет экономии за счет использования газомоторного топлива. Средняя стоимость переоборудования автомобиля под данный вид топлива составляет примерно 30000 руб. Среднегодовой пробег автомобиля равен 20000 км, расход бензина (АИ-95) составляет 12 л на 100 км. Цена бензина АИ-95 в среднем равна 41,10 руб.
20000/12 = 1670 км/мес.
16,7 * 12 * 41,10 = 8236,5 руб.
16,7 * 1,15 * 12 * 18,5 = 4263,5 руб.
8236,5 - 4263,5 = 3973 руб.
С учетом повышающего коэффициента использования 1,15, ежемесячная экономия при использовании газа составит 3,9 тыс. руб. Следовательно, установка оборудования окупится за 8 месяцев (30/3,9 тыс. руб.).
Таблица 1 ‒ Сравнение розничных цен на СУГ по регионам
Регион Средняя розничная цена на СУГ, руб/литр
Астраханская область 18,88
Белгородская область 18,60
Брянская область 19,30
Волгоградская область 19,07
Воронежская область 17,74
Краснодарский край 17,75
Курская область 18,70
Липецкая область 18,33
Оренбургская область 18,40
Орловская область 19,14
Республика Калмыкия 19,40
Республика Северная Осетия- Алания 18,53
Республика Татарстан 16,94
Республика Адыгея 18,00
Ростовская область 19,40
Ставропольский край 16,37
Тамбовская область 18,51
Тульская область 19,20

В результате исследования, проведенного специалистами ВНИИгаз и ПАО «Газпром» было выявлено, что применение СПГ выгоднее КПГ. Так, общий объем капиталовложений в производство снижается на 25-30%, себестоимость уменьшается на 40%, валовые затраты на сбыт и доставку снижаются на 10-30%[1, с. 86].
Однако, несмотря на все преимущества объем практического применения газомоторного топлива в Российской Федерации остается на низком уровне. В таблице 2 представлена доля транспорта, работающего на газомоторном топливе.
Таблица 2 ‒ Структура парка автомобилей РФ по виду используемого топлива, 2016 г.
Тип транспортного средства Тип используемого топлива

Бензин, ед. На ДТ, ед. На КПГ, ед. На СПГ, ед. На СУГ, ед.
1 2 3 4 5 6
Легковые 32303883 714142 86000 - 828204
Малые коммерческие 1953731 916068 - - 528660
Грузовые 1428077 1934715 - - 50874
Автобусы 165833 225458 - - 3459
Мотоциклы 2625669 26522 - - -
Всего, ед. 38477192 3816904 86000 - 1411197

Таким образом, если выразить в процентах, то соотношение парка автомобилей по используемому типу топлива составит (рисунок 1):
- бензин - 88% транспортных средств;
- дизельное топливо - 9%;
- газовое топливо - 3%.

Рисунок 1 ‒ Соотношение парка автомобилей по типу топлива
Назовем основные проблемы, препятствующие распространению применения газомоторного топлива:
1) низкий спрос в связи с низким уровнем информированности потенциальных потребителей относительно выгоды использования данного вида топлива;
2) отсутствие развитой инфраструктуры и её территориальная неравномерность;
3) отсутствие федеральных, региональных, местных программ развития газомоторного топлива;
4) высокая стоимость газобаллонного оборудования, его установки, использования и обслуживания.
Перечисленные выше факторы значительно сдерживают развитие использования газового топлива в России.
В настоящее время в России насчитывается 314 АГНКС (автомобильная газонаполнительная компрессорная станция). Большая их часть принадлежит ПАО «Газпром». По прогнозам к 2020 году их количество увеличится до 743 штук, а количество автомобилей, использующих газовое топливо возрастет до 370 тыс. единиц [4].
Возможные меры стимулирования использования газового топлива в РФ со стороны государства:
- компенсация удорожания газовых автомобилей относительно дизельных;
- обязательное использование бюджетными организациями автомобилей, оборудованных ГБА;
- субсидии на переоборудование автомобилей на использование КПГ;
- регулирование цен на газ относительно цен на дизельное топливо;
- снижение налоговых ставок транспортного налога для автомобилей на газовом топливе;
- льготные кредиты на переоборудование техники для работы на ГМТ.
Также, одним из наиболее важных направлений стимулирования рынка ГМТ является создание необходимой инфраструктуры на всей территории РФ.
Переход на газомоторное топливо позволит гарантированно обеспечивать топливом удаленные субъекты Российской Федерации, чтопозволит сократить объемы резервирования нефтепродуктов в весенне-летний период («северный завоз») и снизить расходы федерального бюджета Российской Федерации.
Другим важным аспектом перехода на использование газомоторного топлива является замещение экспорта газа экспортом нефти и нефтепродуктов, что благоприятно скажется на доходах федерального бюджета Российской Федерации при сохранении действующего налогового режима.
Таким образом, ГМТ является более экономически выгодным и экологически безопасным видом топлива по сравнению с другими

. Основными факторами препятствующими развитию данной сферы является низкая развитость инфраструктуры и недостаточная информированность пользователей. Поэтому для развития использования ГМТ требуется государственная поддержка.
Российский рынок газомоторного топлива сейчас находится на стадии активного развития. Этому способствует государственная поддержка. Сегодня у частных инвесторов есть возможность начать перспективный бизнес в данной отрасли. Специализированная компания «Газпром газомоторное топливо» разработала схемы партнерства и финансовые инструменты, которые помогут предпринимателям максимально эффективно реализовать свои проекты.
В качестве инвестиционного направления рынок газомоторного топлива стал привлекательным относительно недавно. Возросший интерес всех участников – производителей техники, топливных сетей, потребителей и финансовых компаний – можно объяснить прежде всего поддержкой государства. Задачу по переводу транспорта на природный газ в прошлом году поставил Президент России Владимир Путин. В решение этой задачи активно включился «Газпром». Для комплексного развития рынка им была создана специализированная компания «Газпром газомоторное топливо», главной задачей которой стало развитие газомоторной инфраструктуры.
Планы по созданию масштабной газозаправочной сети дают инвесторам отличную возможность для развития бизнеса. Рынок находится в фазе активного роста, а необходимый для удачного старта уровень спроса будет гарантирован значительным увеличением потребления нового вида топлива. Правительство РФ в мае прошлого года выпустило Распоряжение, согласно которому до 50% общественного транспорта в регионах к 2020 году должно перейти на использование газомоторного топлива.
Для инвесторов, заинтересованных во вложении средств в новый быстрорастущий сектор, «Газпром газомоторное топливо» разработаны несколько вариантов сотрудничества.
1. Схема франчайзинга.
Схема франчайзинга предполагает строительство АГНКС под брендом компании за счет средств инвестора (собственных или заемных). Компания со своей стороны осуществляет рекламную поддержку и работает над комплексным развитием рынка газомоторного топлива.
Главное преимущество франшизы - принцип «одного окна». «Газпром газомоторное топливо» обеспечивает согласование подключения и выделения объемов газа, ведет взаимодействие с газораспределительными, газотранспортными и газоснабжающими организациями.
Для инвесторов, не обладающих специальными знаниями в области строительства объектов газомоторной инфраструктуры, в пакет франчайзинга входят бесплатные консультационные услуги. Специалисты дают рекомендации по выбору оборудования, а также поставщикам и подрядчикам для строительства и комплектации АГНКС.
При достижении определенного уровня загрузки, компания вправе сделать предложение о выкупе объекта по его рыночной стоимости. Однако четкие перспективы развития рынка и гарантированный спрос дают франчайзи все основания заниматься развитием бизнеса самостоятельно.
2. Схема финансового инвестирования.
Схема финансового инвестирования предполагает строительство АГНКС «под ключ». Компания определяет расположение, технические требования и требования к внешнему виду станции. После завершения строительства и проведения экспертизы на соответствие техническим требованиям компания выкупает АГНКС по фиксированной стоимости.
Для инвесторов, желающих получить доход за короткий срок, финансовое инвестирование – лучший способ достижения цели. В случае если предприниматель владеет земельным участком под строительство и имеет возможность подключения к газопроводу – это позволяет сократить сроки строительства и, следовательно, ускорить получение дохода.
3. Лизинговые механизмы.
Финансовые решения созданы не только для инвесторов, заинтересованных в строительстве заправочной сети, но и для предпринимателей, планирующих обновление автопарков современной техникой. Для максимальной эффективности таких вложений «Газпром газомоторное топливо» совместно с ЗАО «Газпромбанк Лизинг», ЗАО «Сбербанк Лизинг» и ОАО «Государственная транспортная лизинговая компания» разрабатывают специальные лизинговые и кредитные инструменты. Их главная особенность - гибкость к запросам потребителей (муниципалитетов и транспортных предприятий). Все параметры финансирования – сроки, процентная ставка, размер и график регулярных платежей – могут варьироваться. Использование механизмов лизинга на всех этапах проекта позволяет избежать крупных единовременных вложений и спланировать финансовые потоки.
Успешные примеры применения лизинговых схем на рынке газомоторного топлива уже есть. В 2013 году для МУП «Челябинский автобусный транспорт» и МКП «ТУЛГОРЭЛЕКТРОТРАНС» были приобретены 65 газомоторных автобусов по программе некоммерческого лизинга от ГТЛК. Эта программа предусматривает привлечение финансирования на свободном рынке 1:1 к средствам уставного капитала. Авансовый платеж – 0%, процентная ставка – 7,9%. Анализ существующих на рынке предложений показал, что приобретение газомоторной техники по схеме некоммерческого лизинга выгоднее, чем покупка дизельной техники на рыночных условиях.
Таким образом, на сегодняшний день развитие отрасли газомоторного топлива является перспективным направлением для финансовых инвестиций. Кроме того, инвесторам в данной сфере оказывает государственная поддержка. «Газпром газомоторное топливо» разработаны несколько вариантов сотрудничества: схема франчайзинга, схема финансового инвестирования и лизинговые механизмы.


2. Особенности формирования финансово-экономических вычислений в финансовой деятельности предприятия ООО «ГЭС Поволжье»

АО «Газпром газэнергосеть» ‒ крупнейший поставщик на российском рынке СУГ. Доля компании в общем объеме поставок СУГ на коммерческий сектор внутреннего рынка РФ в 2016 году составила 31,43 %, доля на рынке реализации нефтепродуктов в РФ – 5,46%. Компания является единым оператором ПАО «Газпром» по реализации гелия на территории Российской Федерации.
Таблица 3 ‒ Отчет о финансовых результатах деятельности ООО «Газэнергосеть Поволжье», 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатели Год Абсолютное отклонение, +,- Относительное отклонение, %

2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 2015/2014 2016/2015
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка 1719277 1917161 1945035 197884 27874 11,51 1,45
Себестоимость продаж -1303084 -1404972 -1425333 -101888 -20361 7,82 1,45
Валовая прибыль (убыток) 416193 512189 519702 95996 7513 23,07 1,47
Коммерческие расходы -284001 -306218 -349051 -22217 -42833 7,82 13,99
Управленческие расходы -94912 -104148 -110786 -9236 -6638 9,73 6,37
Прибыль (убыток) от продаж 37280 101823 59865 64543 -41958 173,13 -41,21
Проценты к получению 14798 23805 27128 9007 3323 60,87 13,96
Прочие доходы 6175 10149 48687 3974 38538 64,36 379,72
Прочие расходы -42743 -29706 -79371 13037 -49665 -30,50 167,19
Прибыль (убыток) до налогообложения 15510 106071 56309 90561 -49762 583,89 -46,91
Чистая прибыль (убыток) 4996 82372 41222 77376 -41150 1548,76 -49,96

В 2016 году по сравнению с 2015 годом выручка от продаж выросла на 1,45% или на 27874 тыс. руб. Себестоимость также увеличилась на 1,45%, но в денежном выражении рост себестоимости составил меньшую сумму (20361 тыс. руб.), чем рост выручки.
Прибыль от продаж уменьшилась на 41958 тыс. руб. в 2016 году в связи с увеличение коммерческих расходов на 13,99% и управленческих расходов на 6,37%.
Инвесторы используют соотношение заемных и собственных средств, прежде всего, чтобы определить риски, связанные с покупкой акций или облигаций. Чем выше это соотношение, тем выше риски, связанные с инвестированием средств в эту компанию. Поэтому компании с высоким соотношением заемных и собственных средств должны будут предложить инвесторам более высокую процентную ставку по облигациям, и, соответственно, испытывать трудности с продажей своих акций.
Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и других ресурсов. Коэффициенты рентабельности ООО «Газэнергосеть Поволжье» свидетельствуют об эффективном использовании ресурсов предприятия, т.к. все показатели рентабельности больше 1.
Деловая активность (или «оборачиваемость») – спектр действий, направленных на продвижение предприятия: на рынке сбыта продукции, в финансовой деятельности, рынке труда и т.д. Расширение рынка сбыта, ассортимента товаров и услуг, увеличение их продаж, эффективное использование всей базы ресурсов (финансы, персонал, сырье) – это те факторы, от которых зависит повышение деловой активности любого предприятия. Показатели деловой активности соответствуют характерным значениям для данной отрасли.
Проведем анализ и оценку процесса управления движением денежных потоков ООО «Газэнергосеть Поволжье».
Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО «Газэнергосеть Поволжье», оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования.
Общее движение денежных средств представлено в приложениях к бухгалтерскому балансу – «Отчет о финансовых результатах» и «Отчет о движении денежных средств»