Налогообложение и контроль за доходами физических лиц от предпринимательской деятельности: проблемы и пути их решения

Введение

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность с целью получения систематической прибыли без образования юридического лица, и прошедший установленную законом процедуру государственной регистрации.
Под предпринимательской понимают самостоятельную деятельность, которая осуществляется на свой риск и носит цель регулярного получения прибыли за счет торговли, оказания услуг, выполнения работ и т.п.
Наиболее действенным способом поддержки индивидуальных предпринимателей является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих предпринимателей и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы.
Данная тема актуальна на сегодняшний день, так как существует много проблем в области налогообложения и контроля за доходами физических лиц от предпринимательской деятельности.
Целью данной работы является изучение проблем и путей их решения в области налогообложения и контроля за доходами физических лиц от предпринимательской деятельности:
Объектом исследования является налогообложение и контроль за доходами физических лиц от предпринимательской деятельности.
Предмет исследования – проблемы, возникающие в процессе налогообложения и контроля дохода физических лиц от предпринимательской деятельности, и пути их решения.
Нормативную базу исследования составляют Конституция РФ и Налоговый кодекс РФ.
Теоретическую базу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых, таких как
ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И КОНТРОЛЯ ЗА ДОХОДАМИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ


В своей деятельности индивидуальный предприниматель сталкивается с огромным числом трудностей, которые мешают развитию бизнеса.
Налогообложение индивидуальных предпринимателей должно быть выстроено таким образом, чтобы стимулировать развитие малого бизнеса, при этом максимально ограничивать злоупотребление по уплате налогов, при использовании данной системы.
Опыт применения специальных налоговых режимов в РФ показал их несовершенство, наличие многочисленных пробелов в законодательстве. При составлении систем налогообложения индивидуальных предпринимателей следует сконцентрировать внимание на следующих проблемах.
1.Неоднозначная трактовка ряда пунктов налогового законодательства.
Российское налоговое законодательство во многом опирается на западный опыт, при этом абсолютно не учитываются особенности российской экономики. Сказывается в первую очередь то, что налогообложению не уделялось должное внимание на протяжении всего ХХ века. Хотя по мере применения в новых главах НК РФ постепенно выявляются недостатки, места, требующие толкования, специалистам они были заметны сразу, еще до их реализации.
В дальнейшем необходима корректировка понятий, применяемых в налогообложении индивидуальных предпринимателей, уточняющая их смысловое содержание.
2. Проблема налогово-информационного обеспечения малого предпринимательства.
Субъекты малого предпринимательства зависимы от монополии налоговых инспекций на информацию, особенно на подзаконные акты, внутренние инструкции и разъяснительные документы, практически недоступные налогоплательщикам

.
В ситуациях, когда налогообложение регулируется сотнями правовых актов и инструктивных документов, налоговые органы могут трактовать все неясности и двусмысленности законодательных положений в пользу бюджета.
Соответственно встает вопрос о необходимости усиления обеспечения индивидуальных предпринимателей информацией, касающейся законодательства в сфере налогов и их применения.
3. Трудность в оспаривании действий налоговой службы и двусмысленности инструкций.
На фоне общего низкого уровня грамотности в области налогового законодательства, происходят нарушения и формирование у предпринимателей мнения о невозможности выполнения всех требований налогового законодательства. На сегодняшний момент уплата налогов требует от предпринимателя профессиональных знаний по учету и налогообложению.
Недостаточно развита система предоставления консультаций для предпринимателей, возможно на платной основе.
Необходимо организовать работу налоговой службы таким образом, чтобы создать и расширить инфраструктуру обучения и консультирования.
4. Частые изменения в нормативно-законодательной базе и недоступность внутренних инструкций.
В настоящее время продолжается активное изменение налогового законодательства. Данный недостаток занимает, как и прежде, одно из лидирующих мест в списке проблем, препятствующих деятельности предприятий малого и среднего бизнеса.
Крайне важно, чтобы доходы облагались по одинаковым средним ставкам, чтобы у предпринимателя отсутствовал мотив перераспределять доходы в целях «законного» снижения размера уплачиваемого налога.
5. Завышенные ставки по налогам и сборам.
Такой недостаток налоговой системы, как завышенные ставки по налогам и сборам, говорит о том, что названная проблема продолжает оставаться острой, несмотря на снижение налоговых ставок по отдельным налогам.
Основываясь на полученных результатах, можно заключить, что система налогообложения физических лиц занимающихся предпринимательской деятельностью в Российской Федерации требует значительных изменений.


ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Произошедшие изменения в предпринимательской среде, формировавшейся в течение последних десяти лет, ставят на первый план необходимость совершенствования нормативной правовой базы и основ ее государственного регулирования.
В этих целях необходимо проводить ревизию действующих нормативных правовых актов, регулирующих вопросы предпринимательства, на предмет устранения имеющихся противоречий и приведения их в соответствие с требованиями современного состояния развития экономики.
Неточность определения субъектов малого бизнеса вызывает неразбериху их толкования и способствует их теневизации.
Совершенствовать индивидуальную предпринимательскую деятельность следует проводить по следующим направлениям:
Систематизация и упрощение порядка ликвидации субъектов малого предпринимательства. Данная мера позволит выявлять и снижать количество бездействующих предприятий, таким образом ликвидируя предприятие малого бизнеса, не осуществляющего хозяйственную деятельность и не имеющую оборота в течение последних 3-х лет.
Оптимизация системы лицензирования видов деятельности и других разрешений, а также усовершенствование процедуры и порядка их выдачи.
Установление фиксированных размеров штрафов для индивидуальных предпринимателей и внесение соответствующих изменений в Кодекс «Об административных правонарушениях».
Действующий Кодекс «Об административных правонарушениях» предусматривает одинаковый размер штрафов, как для ИП, так и для субъектов малого бизнеса и крупных предприятий